Moet ik al btw aangifte doen als mijn omzet als zzp'er erg laag is?

Verplichtingen als startende zzp'er: de btw-drempel

Veel startende zelfstandigen zijn in de veronderstelling dat de verplichting tot het doen van belastingaangifte pas ontstaat wanneer zij een bepaalde omzetdrempel bereiken. Dit is een veelvoorkomende misvatting, met name als het gaat om de omzetbelasting, oftewel btw.

Zodra de Belastingdienst u als ondernemer heeft aangemerkt, bent u in principe btw-plichtig. Dit betekent dat u facturen met btw moet versturen en periodiek, meestal per kwartaal, btw-aangifte moet indienen. Dit geldt zelfs als u in dat kwartaal nauwelijks of geen omzet heeft gedraaid.

Wanneer bent u btw-plichtig?

De Belastingdienst beschouwt u als ondernemer voor de btw als u zelfstandig goederen en diensten levert. De hoogte van uw omzet speelt in eerste instantie geen rol bij het bepalen van deze plicht. Het gaat erom dat u deelneemt aan het economische verkeer. Of u nu 50 euro of 50.000 euro omzet in een kwartaal, de aangifteplicht blijft in stand.

Het doel van deze verplichting is tweeledig: het registreren van de afgedragen en de betaalde btw (voor de aftrek van voorbelasting) en het zorgen voor een gelijk speelveld, ongeacht de schaal van uw onderneming. Zelfs een 'nul-aangifte' moet op tijd worden ingediend als u nog niet de kleineondernemersregeling (KOR) toepast.

De kleineondernemersregeling (KOR) en de uitzondering

Er is echter een belangrijke regeling die ervoor kan zorgen dat u geen btw-aangifte meer hoeft te doen: de Kleineondernemersregeling (KOR). Dit is een vrijstelling van de btw-plicht voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en wiens omzet per kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro.

Wat de KOR voor u betekent

Wanneer u ervoor kiest om de KOR toe te passen, vervalt de verplichting tot het indienen van btw-aangiften. U mag dan ook geen btw meer in rekening brengen bij uw klanten en kunt de btw over uw eigen kosten (voorbelasting) niet meer aftrekken. Dit is vooral interessant voor zzp'ers met een laag omzetvolume of voor dienstverleners die voornamelijk aan particulieren leveren.

Het aanvragen van de KOR is een bewuste keuze. U moet dit van tevoren melden bij de Belastingdienst. Als u de KOR toepast, bent u voor minimaal drie jaar gebonden aan deze regeling, tenzij u de omzetdrempel van 20.000 euro overschrijdt. Het is cruciaal om dit goed te overwegen: het lijkt administratief makkelijker, maar als u veel investeert, mist u de btw-aftrek over die investeringen.

Samengevat: zolang u niet formeel bent vrijgesteld via de KOR, bent u verplicht btw-aangifte te doen, zelfs bij zeer lage omzet. De boetes voor het te laat of niet indienen van een aangifte, ook een nul-aangifte, kunnen hoog oplopen, dus zorg dat u op tijd bent met uw financiële administratie.