Dividend uitkeren of salaris verhogen
Als directeur-grootaandeelhouder sta je regelmatig voor de keuze: laat je meer inkomen via loon uit de bv lopen, of keer je liever dividend uit? Beide routes hebben fiscale gevolgen op het niveau van jou privé én van je bv. Een goede afweging kan duizenden euro’s per jaar schelen.
Het gebruikelijk loon voor een DGA
De Belastingdienst verlangt dat een DGA zichzelf een gebruikelijk loon uitkeert. Dat betekent dat je salaris niet willekeurig laag mag zijn om belasting te besparen. Het loon moet aansluiten bij wat in vergelijkbare functies gebruikelijk is. Pas als je aan deze norm voldoet, ontstaat er echt speelruimte om extra inkomen via salaris of via dividend te laten lopen.
Belasting op salaris
Het salaris dat je uit de bv ontvangt, wordt belast in box 1 van de inkomstenbelasting. Bovendien betaalt de bv over dat loon werkgeverslasten. Dit maakt een loonsverhoging fiscaal zwaarder dan het op het eerste gezicht lijkt. Wel bouw je via salaris vaak meer pensioen op en wordt je recht op sociale voorzieningen beïnvloed, hoewel een DGA vaak beperkt verzekerd is voor werknemersverzekeringen.
Voordelen en nadelen van hoger salaris
Een hoger salaris betekent elke maand meer netto inkomen en duidelijkheid richting hypotheekverstrekker en andere financiers. Daar staat tegenover dat de gecombineerde druk van loonheffing en werkgeverslasten voor de bv aanzienlijk kan zijn. Zeker als je al in de hoogste tariefschijf valt, neemt het netto voordeel van een extra euro salaris snel af.
Belasting op dividend
Dividend wordt uitgekeerd uit de winst van de bv na vennootschapsbelasting. De bv betaalt dus eerst belasting over de winst. Het resterende bedrag kun je vervolgens uitkeren als dividend, waarover jij als DGA in box 2 belasting betaalt. De totale belastingdruk bestaat dus uit vennootschapsbelasting in de bv plus inkomstenbelasting in box 2 bij jou privé.
Wanneer dividend aantrekkelijk kan zijn
Dividend is vaak aantrekkelijk als jouw privé-inkomen uit box 1 al hoog is en je de gebruikelijk loon grens hebt bereikt. Extra salaris zou dan in een hoog tarief vallen, terwijl dividend soms per saldo gunstiger uitpakt. Daarnaast biedt dividend meer flexibiliteit: je bent niet verplicht om elk jaar alle winst uit te keren en kunt sturen op het moment en het bedrag van de uitkering.
Vergelijking en praktische afweging
In de praktijk draait de keuze om de totale gecombineerde belastingdruk en jouw persoonlijke situatie. Denk aan je behoefte aan vast inkomen, je toekomstige plannen met de bv, financieringswensen en de opbouw van vermogen en pensioen. Ook speelt mee hoeveel winst in de bv achterblijft voor investeringen, schuldenafbouw of reserves.
Waarom persoonlijk advies onmisbaar is
De optimale mix tussen salaris en dividend is sterk afhankelijk van tariefschijven, de hoogte van de winst, bestaande leningen bij de eigen bv en jouw privévermogen. Een kleine wijziging in salaris of dividend kan direct effect hebben op je netto inkomen en de waardeopbouw in je bv. Daarom is het verstandig om jaarlijks samen met een adviseur een doorrekening te maken en te bekijken welke combinatie van loon en dividend in jouw situatie fiscaal het meest voordelig is.
