Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling in Nederland die is ontworpen om de administratieve lasten te verlichten voor ondernemers met een lage omzet. Wanneer je als ondernemer voldoet aan de voorwaarden, hoef je geen btw in rekening te brengen bij je klanten en hoef je ook geen btw-aangifte meer te doen. Dit klinkt eenvoudig, maar de beslissing om de KOR toe te passen vereist een zorgvuldige afweging, vooral omdat het gevolgen heeft voor de aftrek van voorbelasting.
Voor wie is de KOR bedoeld?
De KOR is beschikbaar voor zowel natuurlijke personen (zoals zzp’ers en eenmanszaken) als rechtspersonen (zoals stichtingen en verenigingen). De belangrijkste eis is dat de omzet (vrijgestelde omzet niet meegerekend) niet hoger is dan € 20.000 in een kalenderjaar. Zodra je boven dit plafond komt, vervalt de regeling en moet je je weer aanmelden voor de reguliere btw-regels.
De voordelen van de KOR: administratieve lastenverlichting
Het grootste voordeel van de KOR is de enorme vereenvoudiging van je administratie. Je hoeft geen periodieke btw-aangiftes meer in te dienen, wat veel tijd bespaart. Ook hoef je op je facturen geen btw te vermelden, wat de prijsstelling voor particuliere klanten vaak duidelijker maakt. Voor ondernemers die net starten of die hun onderneming als nevenactiviteit uitvoeren met een beperkte omzet, biedt dit een welkom gemak.
Wanneer is de KOR optimaal voordelig?
De KOR is met name voordelig wanneer je voornamelijk diensten of producten levert aan particulieren of aan bedrijven die zelf zijn vrijgesteld van btw (bijvoorbeeld in de zorg of het onderwijs). In deze gevallen hebben je klanten geen belang bij de btw die jij in rekening brengt, omdat zij deze niet kunnen terugvragen. Door geen btw te heffen, kun je concurrerender zijn in je prijsstelling.
Echter, als je veel zakelijke klanten hebt die de btw wel kunnen aftrekken, kan het wegvallen van de btw op jouw facturen minder relevant zijn voor hen. De regeling is het meest geschikt als jouw inkoop (waarover jij btw betaalt) minimaal is in verhouding tot je omzet. Dit brengt ons bij de keerzijde van de regeling.
De keerzijde: het verlies van voorbelasting
Het nadeel van de KOR is dat je de btw op je eigen zakelijke kosten en investeringen (de voorbelasting) niet meer mag aftrekken bij de Belastingdienst. Als je van plan bent om grote investeringen te doen in je bedrijf, zoals de aanschaf van dure apparatuur, dan is de KOR in dat jaar waarschijnlijk financieel nadelig. De besparing op administratie weegt dan vaak niet op tegen het gemiste belastingvoordeel.
Voordat je je aanmeldt voor de KOR, moet je dus kritisch kijken naar je uitgavenpatroon en je klantengroep. Als je inkooptarieven laag zijn en je vooral particulieren bedient, is de KOR een slimme manier om je financiële en administratieve taken te stroomlijnen. Het aanvragen van de regeling doe je door een formulier in te dienen bij de Belastingdienst. Zorg ervoor dat je op tijd de afweging maakt of de administratieve rust de financiële offers waard is.
