Wat is vermogensrendementsheffing?
De vermogensrendementsheffing is een belasting die je in Nederland betaalt over je vermogen. Dit betreft het saldo van je bezittingen minus je schulden. Het gaat bijvoorbeeld om spaargeld, beleggingen en een tweede woning. Niet alles wordt belast; er is een vrijstelling, het zogenaamde heffingsvrije vermogen. Alles boven deze drempel is belast.
Hoe wordt het inkomen uit vermogen berekend?
De overheid gaat ervan uit dat je rendement behaalt op je vermogen. In plaats van naar het werkelijke rendement te kijken (wat per persoon verschilt), werkt de Belastingdienst met een fictief rendement. Dat betekent dat ze aannemen dat je een bepaald percentage winst maakt. Afhankelijk van hoeveel vermogen je hebt, wordt er een bepaald fictief rendement toegepast, dat vervolgens wordt belast via box 3 van de inkomstenbelasting.
Box 3 en het fictieve rendement
In box 3 wordt je vermogen belast en het fictieve rendement berekend. De Belastingdienst verdeelt je vermogen in meerdere schijven. Voor elke schijf geldt een ander percentage aan verondersteld rendement. Lage vermogens krijgen een lager percentage, hogere vermogens een hoger percentage. Hierover betaal je vervolgens 32% belasting (percentage kan wijzigen per jaar, maar dit is in 2025 van toepassing).
Wat mag je aftrekken van je vermogen?
Niet alle schulden hoef je volledig mee te rekenen met je vermogen. Er geldt een drempelbedrag voor schulden en alleen het deel daarboven mag je in mindering brengen op je vermogen. Daarnaast telt je eigen woning waar je zelf in woont normaliter niet mee in box 3, omdat deze belast wordt in box 1. Wel geldt dit voor een tweede woning of vakantiehuisje, die vallen wel onder box 3.
Heffingsvrij vermogen en toeslagen
Het heffingsvrije vermogen is een bedrag dat je vrij mag houden van belasting. In 2025 bedraagt dit €57.000 per persoon. Heb je een fiscale partner, dan geldt dit bedrag per persoon. Boven dit bedrag ga je belasting betalen. Let op, je vermogen kan ook invloed hebben op je recht op toeslagen zoals zorg- en huurtoeslag, omdat een te hoog vermogen kan betekenen dat je daar geen recht op hebt.
Veranderingen in de toekomst
Er zijn plannen om het systeem van vermogensrendementsheffing te hervormen. Het huidige systeem wordt door veel mensen als oneerlijk ervaren, vooral omdat het werkelijke rendement sterk kan afwijken van het fictieve rendement. In de komende jaren wil de overheid mogelijk overstappen naar een belasting op daadwerkelijk behaald rendement. Hoe en wanneer deze veranderingen exact worden doorgevoerd, is nog niet in beton gegoten, maar de intentie is er wel.
Waarom is het belangrijk om dit te begrijpen?
Voor iedereen die vermogen bezit — of verwacht dit in de toekomst te hebben — is het essentieel om te weten hoeveel belasting je hierover moet betalen. Zo kun je bijvoorbeeld tijdig je vermogen spreiden of overwegen bepaalde investeringen wel of niet te doen. Kennis van de vermogensrendementsheffing helpt je om betere financiële keuzes te maken en voorkomt onaangename verrassingen bij de belastingaangifte.
