Wat houdt de mkb-winstvrijstelling precies in
De mkb-winstvrijstelling is een fiscale regeling waarmee je als ondernemer een vast percentage van je winst mag aftrekken, nadat je deze winst hebt verminderd met de zelfstandigenaftrek en andere ondernemersaftrekken. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting over je winst als ondernemer. De regeling geldt voor natuurlijke personen die ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, zoals eenmanszaken, vennoten in een vof of maten in een maatschap. Voor directeur-grootaandeelhouders in een bv geldt deze vrijstelling niet op loon, maar alleen op winst uit onderneming als zij daarnaast ondernemer zijn.
Voorwaarden om gebruik te kunnen maken
De belangrijkste voorwaarde is dat je door de Belastingdienst wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Het urencriterium dat bijvoorbeeld geldt voor de zelfstandigenaftrek is niet nodig voor de mkb-winstvrijstelling. Ook als je parttime onderneemt of maar weinig uren maakt, kun je dus recht hebben op deze vrijstelling, zolang je maar ondernemer bent in fiscale zin. De hoogte van je winst maakt niet uit; de vrijstelling wordt automatisch berekend over de fiscale winst, zolang deze niet negatief is.
Hoe wordt de mkb-winstvrijstelling berekend
De mkb-winstvrijstelling wordt pas toegepast nadat alle andere ondernemersaftrekken zijn verrekend. Denk hierbij aan zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek of de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Eerst bereken je dus je winst uit onderneming, verminderd met deze aftrekken. Over het resultaat wordt vervolgens het vrijstellingspercentage toegepast. Dit verlaagde bedrag vormt de grondslag voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst past dit in de aangifte inkomstenbelasting automatisch toe, maar het is verstandig om zelf vooraf te rekenen, zodat je weet waar je op uitkomt.
Effect op je belastingdruk
Doordat een deel van je winst is vrijgesteld, verschuif je een deel van je inkomen naar een lager belastingsniveau. Dit kan er bijvoorbeeld voor zorgen dat je minder belasting betaalt in een hoger tarief en dat je totale belastingdruk afneemt. Zeker in combinatie met andere ondernemersfaciliteiten kan dit aanzienlijk schelen. Houd er wel rekening mee dat de mkb-winstvrijstelling bij een verlies juist kan leiden tot een lagere verliesverrekening, omdat het verlies eerst wordt verminderd voordat je het in andere jaren kunt benutten.
Hoe profiteer je optimaal als ondernemer
Om optimaal te profiteren van de mkb-winstvrijstelling is het belangrijk dat je administratie op orde is en dat je alle ondernemersaftrekken goed benut. Een accurate winstberekening is de basis, omdat de vrijstelling daar direct op aansluit. Door tijdens het jaar te sturen op je winstniveau kun je ook bewuster keuzes maken over investeringen, reserveringen en het moment waarop je bepaalde kosten maakt. Dit helpt je om niet alleen fiscaal, maar ook financieel sterker te staan.
Praktische tips en rol van een fiscalist
Laat je winstberekening en aangifte inkomstenbelasting bij voorkeur controleren door een accountant of fiscalist, zeker als je verschillende aftrekken toepast. Zij kunnen beoordelen of je echt als ondernemer wordt aangemerkt en of je de mkb-winstvrijstelling terecht en optimaal benut. Ook kunnen zij je helpen bij het plannen van investeringen, het kiezen van de juiste ondernemingsvorm en het beoordelen of het op termijn interessanter is om bijvoorbeeld over te stappen naar een bv. Zo voorkom je verrassingen achteraf en haal je het maximale voordeel uit de fiscale regelingen die voor jou beschikbaar zijn.
