Wat is middeling van inkomstenbelasting precies
Middeling is een regeling in de inkomstenbelasting voor mensen met sterk wisselende inkomens. Heb je het ene jaar weinig verdiend en het andere jaar juist veel, dan betaal je soms onnodig veel belasting. Met middeling bekijkt de Belastingdienst je inkomen over drie aaneengesloten jaren als één geheel en verdeelt dat weer eerlijk over die drie jaren.
Het idee is simpel. Je telt het inkomen in box 1 van drie aansluitende jaren bij elkaar op en deelt dat door drie. Dat gemiddelde inkomen wordt vergeleken met wat je in werkelijkheid per jaar hebt betaald. Is de belasting over het gemiddelde lager, dan kun je mogelijk een teruggave krijgen.
Voor wie kan middeling interessant zijn
Mensen met een wisselend salaris
Als je salaris in de loop van de tijd flink is gestegen of gedaald, kan middeling voordeel geven. Denk aan een grote promotie, het overstappen naar een beter betaalde baan of juist het teruggaan in uren. Doordat je in het hoge inkomensjaar misschien in een hogere belastingschijf valt, kan middeling een deel van dat nadeel repareren.
Ondernemers en zzp’ers
Ook voor ondernemers en zzp’ers is middeling vaak interessant. Je omzet wisselt soms per jaar en daardoor schiet je het ene jaar door een hogere schijf, terwijl je in een ander jaar relatief weinig verdient. Door te middelen, wordt het inkomen gelijkmatiger verdeeld en betaal je over de totale driejaarsperiode mogelijk minder belasting.
Situaties met grote levensveranderingen
Bij grote gebeurtenissen verandert je inkomen vaak ineens. Denk aan ontslag met een transitievergoeding, een sabbatical, een switch van loondienst naar ondernemerschap, of juist stoppen met werken om te gaan studeren. In veel van dit soort situaties loont het om te kijken of middeling een belastingvoordeel oplevert.
Hoe bereken je of middeling voordeel geeft
Om te berekenen of middeling zin heeft, volg je een aantal stappen. Eerst kies je drie opeenvolgende kalenderjaren waarvoor je wilt middelen. Daarna neem je per jaar je verzamelinkomen in box 1, zoals dat op je definitieve aanslag staat. Je telt deze drie inkomens bij elkaar op en deelt het totaal door drie. Dit bedrag is je gemiddelde jaarinkomen voor die periode.
Vervolgens bereken je met de toen geldende tarieven hoeveel belasting je zou hebben betaald over dit gemiddelde inkomen per jaar. Dat vergelijk je met de daadwerkelijk betaalde belasting in die drie jaren samen. Is de belasting op basis van het gemiddelde lager, dan is het verschil je potentiële voordeel. Houd er rekening mee dat er vaak een drempelbedrag geldt. Pas als het berekende voordeel boven die drempel uitkomt, heb je recht op een teruggave.
Hoe en wanneer vraag je middeling aan
Middeling vraag je aan met een schriftelijk verzoek bij de Belastingdienst. In dat verzoek vermeld je duidelijk om welke drie aaneengesloten jaren het gaat en hoe je tot je berekening bent gekomen. Je mag meerdere perioden middelen, maar jaren mogen niet in twee verschillende middelingstijdvakken terugkomen. Het is daarom handig om vooraf goed na te denken welke combinatie van jaren het meeste voordeel oplevert.
Er geldt ook een termijn. Je kunt alleen middelen over jaren waarvoor je al een definitieve aanslag hebt ontvangen en je moet binnen een bepaalde periode na de laatste definitieve aanslag je verzoek indienen. Bewaar daarom je aanslagen goed en plan je aanvraag zodra alle drie de jaren definitief zijn. Door op tijd te handelen kun je een onverwachte meevaller realiseren.
