Wat is vermogensrendementsheffing?
Vermogensrendementsheffing is een belasting die in Nederland wordt geheven op het vermogen van particulieren. Dit is onderdeel van de inkomstenbelasting en valt onder box 3. Het idee achter deze heffing is dat je belasting betaalt over een verondersteld rendement dat je op je vermogen behaalt, ongeacht of je dat rendement daadwerkelijk hebt gerealiseerd.
Hoe wordt je vermogen berekend?
Je vermogen in box 3 wordt berekend aan de hand van je bezittingen minus je schulden. Bezittingen zijn onder andere spaargeld, beleggingen, tweede woningen en bepaalde dure bezittingen. Schulden zijn leningen, zoals een persoonlijke lening of roodstand, die je in mindering mag brengen op je bezittingen om tot je zogenoemde rendementsgrondslag te komen.
Het heffingsvrije vermogen
Niet iedereen betaalt vermogensrendementsheffing. Er geldt namelijk een heffingsvrij vermogen. Voor het jaar 2025 ligt dit bedrag op € 57.000 per persoon. Heb je een fiscaal partner? Dan telt dit op tot € 114.000. Pas als je vermogen boven dit bedrag uitkomt, betaal je belasting over het meerdere.
Voorbeeld
Stel je hebt € 75.000 aan spaargeld en geen schulden. Dan is je belastbare vermogen € 18.000 (€ 75.000 - € 57.000). Over dat bedrag betaal je vermogensrendementsheffing.
De forfaitaire rendementen
De Belastingdienst rekent met een fictief rendement, gebaseerd op de hoogte van je vermogen. Hoe hoger je vermogen, hoe meer rendement men verwacht dat je erop behaalt. Voor 2025 geldt een schijvensysteem waarbij er meerdere forfaitaire percentages worden gebruikt. Spaargeld en beleggingen worden daarbij mogelijk anders belast, afhankelijk van hoe de wet zich ontwikkelt.
Waarom is er kritiek op de vermogensrendementsheffing?
Er is veel kritiek op deze regeling omdat het fictieve rendement vaak hoger ligt dan het daadwerkelijke rendement, vooral bij mensen met veel spaargeld die nauwelijks rente ontvangen. Dit zorgt voor een gevoel van onrechtvaardigheid en heeft geleid tot rechtszaken en politieke discussies over hervormingen. De overheid probeert nu een realistischer systeem te ontwikkelen dat beter aansluit op het werkelijke rendement.
Veranderingen vanaf 2025
Vanaf 2025 werkt de Belastingdienst met verschillende rendementen voor spaargeld, schulden en beleggingen. Deze worden jaarlijks bijgesteld op basis van marktarenden. Er zal nog steeds met een forfaitair systeem worden gewerkt, maar dan op basis van daadwerkelijk beschikbare data. Hiermee wordt beoogd de vermogensrendementsheffing eerlijker te maken.
Wat kun je doen om minder belasting te betalen?
Je kunt jouw vermogen verspreiden over meerdere jaren of met je geld investeren in zaken die minder zwaar worden belast. Ook door gebruik te maken van vrijstellingen, zoals groen beleggen, kun je belasting besparen. Laat je goed informeren of schakel een fiscaal adviseur in om optimaal gebruik te maken van de wettelijke mogelijkheden.
Belang voor jouw financiële planning
Het is belangrijk om rekening te houden met de vermogensrendementsheffing als je een financieel plan maakt. Vanaf een bepaald moment kan je vermogen dusdanig groeien dat je onverwacht een flink bedrag aan belasting kunt gaan betalen. Door bewuste keuzes te maken over de opbouw en spreiding van je vermogen kun je hier slim op inspelen.
