Wat is vermogensrendementsheffing?
De vermogensrendementsheffing is een belasting in Nederland die wordt geheven over het rendement dat je maakt op je vermogen. Deze belasting maakt onderdeel uit van box 3 van het Nederlandse belastingstelsel. De Belastingdienst gaat er daarbij niet vanuit dat je daadwerkelijke rendement bepaalt hoeveel belasting je betaalt, maar werkt met een fictief rendement, afhankelijk van de hoogte van je vermogen.
De verschillende schijven en percentages
Voor 2025 werkt de Belastingdienst nog steeds met een schijvensysteem. Naarmate je meer vermogen bezit, wordt het percentage fictief rendement hoger waarvoor je belasting betaalt. In de praktijk betekent dit dat je over je spaargeld minder belasting betaalt dan over beleggingen of vastgoed.
Vrijstelling en drempelbedragen
Niet je volledige vermogen wordt meegenomen in de berekening. Iedereen heeft in 2025 een heffingsvrij vermogen van ruim 57.000 euro (voor fiscale partners het dubbele). Pas als je boven dit bedrag uitkomt, betaal je belasting in box 3.
Waar bestaat het vermogen uit?
Vermogen in box 3 bestaat onder andere uit spaargeld, beleggingen, crypto, onroerend goed dat je niet zelf bewoont, en bepaalde waardevolle bezittingen. Schulden mogen worden afgetrokken, hoewel daar drempelbedragen voor gelden, zodat kleine schulden niet meewegen. Je eigen woning valt hier dus niet onder, die valt in box 1.
Hoe kun je slim omgaan met vermogensrendementsheffing?
Het belastingstelsel biedt enkele manieren om je belastingdruk te verlagen. Zo kun je je vermogen spreiden tussen jou en je fiscale partner, zodat jullie beiden profiteren van het heffingsvrije vermogen. Daarnaast kan het lonen om investeringen te doen vóór 1 januari, zodat je vermogen daalt op de peildatum waarop box 3 wordt vastgesteld.
Alternatieven en bezittingen anders indelen
Een andere optie is om geld te schenken aan bijvoorbeeld je kinderen binnen de vrijstellingsgrenzen. Hiermee verminder je jouw belastbare vermogen zonder dat zij daar direct belasting over betalen. Ook het afsluiten van een lijfrenteverzekering of banksparen kan bijdragen aan het verlagen van je box 3-vermogen, omdat dit onder box 1 of 2 valt.
Komende veranderingen in de wetgeving
Er wordt al enige tijd gesproken over een hervorming van box 3. De overheid wil namelijk belasting gaan heffen op basis van het werkelijke rendement in plaats van het fictief rendement. Dit zou voordeliger kunnen uitpakken voor spaarders, maar ongunstiger worden voor beleggers. Tot nu toe is er nog geen definitieve wijziging doorgevoerd, maar het is belangrijk om de ontwikkelingen op dit gebied goed in de gaten te houden.
Waarom deze belasting belangrijk is om te begrijpen
Veel Nederlanders weten niet precies hoeveel belasting ze betalen over hun vermogen of hoe die berekening tot stand komt. Door goed inzicht te krijgen in de vermogensrendementsheffing kun je betere financiële keuzes maken. Dit draagt op lange termijn bij aan het zorgvuldig opbouwen en beheren van vermogen, met als doel om meer rendement over te houden en minder belasting te betalen.
