De btw-aangifte over het derde kwartaal van 2026 (juli, augustus en september) moet uiterlijk eind oktober binnen zijn bij de Belastingdienst, en het bedrag moet dan ook betaald zijn. Ben je te laat, dan kun je twee boetes krijgen: een verzuimboete voor de late aangifte en een betaalverzuimboete voor de late betaling. Gelukkig hanteert de Belastingdienst een coulancetermijn van zeven kalenderdagen. Ben je binnen die week alsnog klaar, dan volgt meestal geen boete. Daarna wordt het wel vervelend, en bij herhaling steeds duurder.
De deadline voor Q3 2026 precies bekeken
Voor kwartaalaangevers geldt dat de aangifte en de betaling uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal binnen moeten zijn. Voor het derde kwartaal is dat 31 oktober 2026. Die dag valt dit jaar op een zaterdag. Op grond van de Algemene termijnenwet schuift een termijn die in het weekend eindigt door naar de eerstvolgende werkdag, in dit geval maandag 2 november 2026.
Toch is het verstandig om daar niet op te gokken. Een betaling moet op de rekening van de Belastingdienst staan, niet alleen door jou verstuurd zijn. Een overboeking op vrijdagmiddag kan pas maandag bijgeschreven worden. Plan de aangifte en de betaling daarom liefst in de week van 26 oktober, dan heb je marge voor een haperende bankkoppeling of een vergeten inlogcode.
Ook zonder omzet moet je aangifte doen
Een veelgemaakte fout: denken dat je geen aangifte hoeft te doen als je in een kwartaal niets hebt gefactureerd. Heb je een aangiftebrief of uitnodiging ontvangen, dan moet je aangifte doen, ook als die op nul uitkomt. Een nulaangifte te laat indienen levert net zo goed een verzuimboete op. Alleen als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling (KOR) en daardoor vrijgesteld bent van aangifte, hoef je niets in te dienen.
De twee boetes naast elkaar
De Belastingdienst maakt een scherp onderscheid tussen te laat aangeven en te laat betalen. Je kunt de ene boete krijgen zonder de andere, maar ook allebei tegelijk.
De verzuimboete voor een te late aangifte
Dien je de aangifte meer dan zeven dagen na de deadline in, dan krijg je een verzuimboete. Voor de eerste keer gaat het om een bedrag van enkele tientallen euro's, rond de €70. Dat lijkt te overzien, maar de Belastingdienst kijkt ook naar je gedrag. Ben je binnen een jaar opnieuw te laat, dan kan de boete fors oplopen. Wie structureel te laat is, kan uiteindelijk te maken krijgen met boetes van honderden euro's per aangifte.
De betaalverzuimboete voor een te late betaling
Betaal je de verschuldigde btw niet op tijd, dan krijg je een boete van 3% van het bedrag dat te laat is betaald. Er geldt een minimum van €50 en een maximum van €6.709 (de laatst bekende bedragen; de Belastingdienst past ze periodiek aan). Ook hier geldt in de praktijk dat een betaling binnen zeven dagen na de deadline meestal zonder boete wordt geaccepteerd, zolang het niet vaker gebeurt.
Drie rekenvoorbeelden
Om te laten zien wat dit in de praktijk betekent, nemen we drie ondernemers die hun Q3-aangifte te laat afhandelen.
Sanne, grafisch ontwerper, €1.200 btw
Sanne dient haar aangifte in op 5 november en betaalt dezelfde dag. Ze zit daarmee binnen de coulancetermijn van zeven dagen na de verschoven deadline. Resultaat: waarschijnlijk geen boete. Wel is het een waarschuwing voor het volgende kwartaal, want de coulance is niet bedoeld om er een gewoonte van te maken.
Mark, installateur, €4.500 btw
Mark vergeet de aangifte en ontdekt het pas half november. Hij dient in op 16 november en betaalt direct. Hij is dus ruim twee weken te laat met aangifte én betaling. Hij kan een verzuimboete van rond de €70 verwachten en een betaalverzuimboete van 3% van €4.500, oftewel €135. Samen ruim €200 voor een paar weken vergeetachtigheid.
Priya, webwinkel, €18.000 btw
Priya heeft een drukke zomer gehad en een liquiditeitsprobleem. Ze dient de aangifte wel op tijd in, maar betaalt pas eind november. De verzuimboete voor de aangifte blijft haar bespaard, want die was op tijd. De betaalverzuimboete bedraagt 3% van €18.000, dus €540. Had ze tijdig contact opgenomen met de Belastingdienst voor een betalingsregeling, dan had ze die boete mogelijk kunnen voorkomen.
Wat als je helemaal geen aangifte doet?
Doe je na een herinnering en een aanmaning nog steeds geen aangifte, dan legt de Belastingdienst een naheffingsaanslag op. Het bedrag daarvan wordt geschat, en die schatting valt zelden in jouw voordeel uit. Daarnaast kun je belastingrente verschuldigd zijn over de periode dat het geld had moeten worden betaald. Je kunt tegen de geschatte aanslag bezwaar maken door alsnog de juiste cijfers aan te leveren, maar dat kost tijd en vaak de hulp van een boekhouder.
Wie opzettelijk of met grove schuld te weinig btw aangeeft, belandt in een andere categorie: dan gaat het om een vergrijpboete, die een percentage van de te weinig betaalde belasting kan zijn. Dat is een ander verhaal dan een aangifte die een paar dagen te laat is.
Bezwaar maken tegen een boete
Heb je een boete gekregen terwijl er een goede reden was voor de vertraging, zoals ziekenhuisopname, een overlijden in de familie of een storing bij de Belastingdienst zelf, dan kun je bezwaar maken. Dat moet binnen zes weken na de datum op de boetebeschikking. Onderbouw je bezwaar met documenten, bijvoorbeeld een verklaring van een arts of een schermafbeelding van een foutmelding. De Belastingdienst beoordeelt of er sprake is van 'afwezigheid van alle schuld'. Vergeetachtigheid of drukte valt daar helaas niet onder.
Een betalingsregeling als je niet kunt betalen
Kun je de aangifte wel indienen maar het geld niet ophoesten, dien de aangifte dan in elk geval op tijd in. Daarmee voorkom je de verzuimboete. Neem daarna zo snel mogelijk contact op met de Belastingdienst om een betalingsregeling aan te vragen. Ondernemers die vroeg aan de bel trekken, worden doorgaans soepeler behandeld dan ondernemers die niets van zich laten horen.
Zo voorkom je dat het in januari opnieuw misgaat
- Zet de vier deadlines in je agenda: eind april, eind juli, eind oktober en eind januari, met een herinnering een week van tevoren.
- Reserveer de btw direct: zet bij elke betaalde factuur het btw-deel op een aparte spaarrekening. Dan is het geld er als de aangifte komt.
- Gebruik boekhoudsoftware met een btw-overzicht: de meeste pakketten maken de aangifte vrijwel automatisch klaar, zodat je alleen nog hoeft te controleren en te versturen.
- Controleer je machtigingen: laat je een boekhouder de aangifte doen, check dan of de machtiging nog loopt. Verlopen machtigingen zijn een klassieke oorzaak van gemiste deadlines.
De aangifte over het vierde kwartaal van 2026 moet uiterlijk 31 januari 2027 binnen zijn, en dat is een zondag. Wie de Q3-aangifte net op tijd heeft gered, doet er goed aan nu al een vaste middag in de laatste week van januari te blokken. Een uur boekhouden kost minder dan €200 aan boetes.
